国家税务总局***市***区税务局***度法治税务建设情况报告

发布日期：2023-02-16 作者：来源：国家税务总局***市***区税务局

***区税务局认真学习中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-***）》相关文件精神，进一步坚定法治理念，持续弘扬法治精神，围绕法治政府建设，抓责任、建机制，抓大局、强服务，抓重点、促实效，有力推进税收执法、服务、监管全面深入，实现税收与法制双向驱动，现将有关情况报告如下：

一、学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是新时代推进全面依法治国的根本遵循和行动指南。我们认真学习领会，切实把习近平法治思想贯彻落实到全面依法治税全过程，坚持党的全面领导，坚持走中国特色社会***道路，坚持以人民为中心，牢牢把握法治建设的正确方向，实现政治效果、法律效果、社会效果有机结合。一年来组织干部学习党的二十大精神、学习习近平总书记在各级会议上关于依法治国工作中的重要讲话及《习近平谈治国理政》等文献，并将习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略贯彻落实到日常工作中。积极落实局党委中心组理论学习以及局务会前学法制度，使会前学法成为工作常态化。全年组织开展党委理论中心组（扩大）学习11次，使广大税务干部职工法治意识明显增强。

二、健全政府机构***，依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法组织税费收入

始终坚持组织收入原则，做到应收尽收，坚决不收过头税、坚决制止突击收税等行为。结合税收收入管理工作的总体部署，严堵征管漏洞促增收，深入查找薄弱环节，努力消化减收因素带来的影响;加强对税费入库进度的监督和检查，及时发现并纠正存在的问题，确保各项税费及时、足额入库，实现税收收入平稳有质增长，***区经济社会发展提供了可靠财力保障。***，全区税务系统组织各项税费收入3***元。

(二)依法全面落实国家减税降费政策

不折不扣落实好国家出台的减税降费措施，实质性降低了企业负担，让纳税人充分享受到国家政策红利。强化减税降费政策落实责任，加强政策落实跟踪问效，确保各项税收优惠政策宣传到户、解读准确、办理简便、享受及时。***，全区税务系统落实支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策累计减税降费***元，落实“非接触式”办税事项215项，发生“非接触式”办税事项98项。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

(一)加强规范性文件清理

按规定认真开展税收规范性文件清理工作，切实了解和掌握地方政府是否制定涉及税收执法权力事项的地方性法规，确保清理工作不留死角。

（二）加强规范性文件监督管理

严格规范性文件合法性审查制度，加强规范性文件审核把关。税收规范性文件在出台之前，必须要经过法制机构***。将自行制定或牵头与其他部门联合制定的所有涉税规范性文件纳入合法性审查范围，未经审查不得对外签发。***截止目前，未制定税收规范性文件。

（三）开展公平竞争审查制度的落实

我局认真贯彻落实《市场监管总局等四部门关于进一步推进公平竞争审查工作的通知》(国市监反垄断〔2020〕73号)和《***省公平竞争审查会审办法》等文件要求，认真开展妨碍***市场和公平竞争政策文件、执行公平竞争审查制度情况的自查，并***市场管理局牵头的检查，经过自查和检查，我局均未在制定规范性文件、政府采购中发现有地方保护、市场壁垒等行为。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

（一）加强决策领导

健全依法决策机制，从依法决策、健全决策程序、强化决策责任等环节入手，***区局重大执法决定法制审核委员会、全面依法行政领导小组、税收执法责任制工作领导小组等工作机制。结合税收工作实际，对重大问题、重大决策或税收重大案件均采取集体讨论决定。

（二）加强决策落实

把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。建立了《内部重大决策合法性审查机制》，未经法制部门开展合法性审查或经审查不合法的事项，不得提交局务会讨论决定。

（三）加强决策论证

通过制定并落实法律顾问制度，继续聘请了一名律师担任法律顾问。按照落实税务机关内部重大决策合法性审查的程序性要求，在讨论、决定重大事项之前应当听取法律顾问的意见。积极探索纳税人破产清算、资产重组及税款追征等涉税边界，确保税款足额征缴入库又规避风险。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

(一)推行“三项制度”工作

一是通过办税服务厅的电子显示屏、触摸屏、公开(示)栏等公示公开相关税收执法信息，在触摸屏界面增设“税收执法公示”栏，按照税收执法公示事项清单，逐项设置公示目录。二是对执法人员现场检查、调查取证、税收保全、税收强制、文书送达等容易引发争议的税收执法过程进行录音录像，实现全过程留痕和可回溯管理，全面深入地掌握执法人员的现场执法情况。三是认真贯彻执行在作出重大税收执法决定之前，必须进行法制审核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定的规定。

（二）落实“首违不罚”工作

认真组织广大税务干部学习总局下发的两批“首违不罚”清单及解读文件，深刻研究总局、省局在巡视巡查中所发现“当罚而未罚，不当罚已罚”问题，查摆原因，举一反三，严格督导税收管理员及前台办理人员在税收执法中准确把握“首违不罚”条件，严格杜绝“当罚而未罚，不当罚已罚”等情形，确保该项工作落到实处。***落实首违不罚227件。

（三）落实说理式执法工作

说理式执法是今年优化营商环境***区试点改革的重要内容，我局一是组织好本单位***、说理要点、方式方法的学习培训。二是坚持问题导向，采取实地调查、座谈讨论、查阅资料等方法，充分听取一线执法人员对说理式执法工作的意见建议，广泛征集纳税人对税务机关推行说理式执法的预期和需求，了解说理式执法的推行成效，发现工作中遇到的障碍和问题，提出科学合理的工作建议。力求在税收执法中更好的做到说准法理，说清事理，说明清理，让说理式执法引导纳税人自觉守法、自我纠错。***我局开展说理式执法1322件。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

（一）健全权力制约机制，不断深化内控制度机制建设

深化应用内部控制监督平台，提高内控信息化水平，推进科技防控，促进权力依法运行。

（二）充分发挥税收执法督察职能，防范税收执法风险

***市局关于执法督察的文件要求，认真开展税收执法日常督察工作。通过开展内控风险排查工作，全面摸排内控风险，查找出单位***，形成风险排查记录，有力推进内控机制建设。

（三）通过公布投诉、举报电话，举报箱等，认真调查处理纳税人反映的问题，形成全社会监督的格局。

通过聘请特邀监察员、走访纳税人等措施，自觉接受人大、政协、纪检监察等部门的依法监督，促使执法权力不偏离法***道。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系,完善权利救济和纠纷化解机制

（一）加强纳税服务投诉管理

认真受理和及时解决纳税服务投诉，切实维护纳税人合法权益。***12366纳税服务咨询热线办理涉税咨询业务70条，办结率100%，123***市民热线处理涉税服务咨询建议35条，办结率100%。

（二）加强行政复议工作和行政应诉工作

切实转变观念，从消极等诉向积极应诉转变，认真研究税务行政应诉问题，有诉则认真应诉，不断总结经验;无诉则积极借鉴税务行政败诉案件经验教训，引以为戒。注重运用和解、调解的手段，有效发挥行政复议解决税收争议***道作用。***，发生一起行政复议案件，已得到妥善应对。

八、健全行政权利制约和监督体系，全面推进政务公开

坚持以公开为原则，不公开为例外，执行欠税公告、纳税人信用等级评定、定额核定、非正常户认定、行政许可结果、行政处罚等公开制度。通过税务局门户网***、权力运行流程图以及需要对外公示的公共服务事项进行公示，主动接受社会监督。利用信息采集审核平台全面、规范的对税务执法信息进行公开公示，提高执法信息公示的信息化程度和覆盖面。***没有发生因不履行或不正确履行政府信息公开法定职责，在行政复议或行政诉讼中被撤销、确认违法或者责令履行等情况。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

（一）推进项目创新和智慧大厅互动。

纳税服务股根据“智慧税务”的建设方案，统筹合理安排自助办税终端的分配使用，调整3台自助办税机到***路赤壁税务分局，为附近纳税人提供代申领、代开发票办税服务。新增采购1台代开发票的自助办税机和1台税务Ukey自助发放机和1台全彩色打印机，均已在***区税务局智慧办税厅投放使用，为纳税人打通全流程自助办税环节提供了硬件基础和保障，让自助办、网上办、掌上办成为新常态，更好地适应纳税人“云办公”和便捷办税的需求，持续提升办税体验感。在智慧大厅建设基础上，区税务局持续推进电子税务局使用率，采取把关增量，清理存量的方法，确保新办纳税人三方协议签订率为100%，实现“非接触式”办税比例提升至96%，“非接触式”领票比例达99%，各项指标位***市前列。***月***日，***市区政务服务一体化要求，区税务局***市税务局第二税务分局将***区办税服务***市局第二税务分局办税服务厅整合，进一步打造同城通办，涉税事项一窗一事通办联办的高效便民服务模式。

（二）推进信用管税和银税互动

按照纳税人信用评定管理办法规范纳税信用管理，扎实推进纳税信用管理工作。***道向纳税人宣传纳税信用评定的意义，按照“守信激励、失信惩戒”原则，着重宣传A级纳税人和D级纳税人联合激励和惩戒措施，结合银税互动相关政策，促使纳税人形成诚实守***道德法则，扩大纳税信用评价***区共有9022户纳税人纳入纳税信用管理评级，其中，参评8569户，纳税信用复评15，修复1家。A级纳税人364户，B级纳税人3853户，M级纳税人3505户，C级纳税人245，D级纳税人602户。为397户纳税人完成税易贷***元。

（三）落实风控和内控监管互动。

我们一是做好执法风险提示。依托内控监督平台，通过查看税收执法风险提示，对高发风险指标积极采取措施，要求涉及税源管理分局及时核实并反馈，降低一线人员税收执法风险。二是做好内控部门联动。各部门共同开展内控监督，防范执法风险。法制股统筹内控监督工作，业务主责部门按照各自内控岗位职责和工作流程开展工作，税源管理部门及办税服务厅具体负责执法风险应对，让人人参与内控、理解内控、建设内控，持续推动风险防控。三是创新内控监督举措。针对以往督察内审工作中发现的问题及本局执法工作的薄弱点，结合现行行政许可与税收征管流程，***元版专用发票审批流程，要求执法人员参照使用，这样既保障执法过程留痕，又减少执法差错。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

区局党委以身作则、以上率下，做尊法学法守法用法的模范，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平。成立全面依法行政领导小组，组长由一把手担任，集体研究依法治税工作重大问题，审议依法治税工作规划和重大决策部署，定期听取依法治税工作汇报，切实解决实际问题。加强与地方法制部门的联系和沟通，与地方协同开展法治建设工作，如参与地方组织开展的12.4国家宪法日宣传活动等，把税收法治有机地融入到地方法治工作的内容之中，提升税收法治的工作站位。积极参加无纸化法治知识的学习与考试。202***区局要求所有人开展线上学习，对参考人员进行筛选，确保在职干部参考面不低于50%，经过学习与考试，区局应参考人员78人，实际参考人合格人员78人，参考率100%。

十一、存在问题和努力方向

(一)存在问题

1.执法人员的整体职业素养和执法水平有待提升。整体存在年龄偏大，知识层次、业务技能、执法水平参差不齐的情况。同时，法律专业人才缺乏，全面深入开展税收法治理论建设的力度受到制约。

2.执法行为不够规范。从内控监督平台、督察内审工作反映的情况来看，疑点数据的出现，折射出我们的执法过程仍存在着不同程度的问题，文书制作不够规范、系统操作不够熟练、执法程序存在瑕疵等，需要我们在问题整改的过程中不断地修正，查找漏洞，堵塞漏洞，才能更加有效地规避执法风险，保障纳税人缴费人的合法权益。

(二)下一步计划

1.继续加强教育培训力度，提升依法行政能力。邀请专家讲授法律知识，让干部职工更深刻地了解法律、学习法律、运用法律，并鼓励干部职工根据自身的需要自学相关法律知识，使遵法、守法、依法行政成为干部职工的自觉行为。

2.继续抓好税收法治各项绩效考评工作。严格按照绩效管理制度办法和考评规则的要求履行考评职责，按时报送相关考评数据和材料，争取本年度绩效考评分值有新提升。

3.贯彻落实精确执法专项试点工作宣传计划。以深化税收征管改革为契机，进一步完善工作机制，明确各职能部门工作任务和职责。以“楚税通智慧税务”“纳税人年度账单”“税案说法”“无申请退税费”“自然人股权变更一事联办”等项目平台的推广应用，进一步做好精确执法试点专项工作的宣传工作。

4.加强平台管理维护工作。区局将持续强化平台管理，对执法公示平台、音像记录管理平台进行专人管理，日清日结，同时做好与相关业务股室分局的对接工作，确保各平台正常运转。

5.持续做好三项制度工作。区局将***省局、市局要求，进一步强化组织领导，细化分工，夯实责任，认真扎实地开展好“三项制度”工作。在日常工作中不断总结经验，改正不足，严格落实“三项制度”，加强监督检查，确保制度得到有效实施，以制度管人、管事，促进执法行为规范。

6.贯彻落实说理式执法。要从思想上改变过去经验式、简单强制的执法理念和执法方式，通过培训学习实践，提高执法人员自身税收业务知识、法律法规应用水平。通过培新和学习保证每个基层分局要有1人以上能够熟练掌握制作说理式文书的使用。